Comparativo de Regimes Tributários
Base: 02/2026

Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real

Simulação para decisão de enquadramento e impacto na carga efetiva e no resultado.

Objetivo e Metodologia do Estudo

Objetivo

  • Comparar a carga tributária efetiva e o impacto no resultado do período
  • Mesma empresa, mesmo mês base (02/2026)
  • Regimes: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real
  • Resultado: suportar decisão de enquadramento com dados reais

Premissas do Mês (02/2026)

Receita Bruta Base: R$ 1.142.381,01

Compras Base: R$ 1.063.955,75

Metodologia - 8 Blocos por Regime

01 Receitas

02 Débitos

03 Compras

04 Créditos fiscais

05 Apuração Fiscal

06 DRE / Resultado

07 CSLL e IRPJ

08 Resultado Final

Simples Nacional - Visão Completa

10,70%

Carga Efetiva (DAS)

Alíquota efetiva do DAS sobre a receita bruta

R$ 122.234,77

Subtotal Tributos

DAS recolhido no período

(R$ 94.137,32)

Resultado do Período

Prejuízo apurado

Mês-base: 02/2026


Dados Gerais

Receita Bruta:
R$ 1.142.381,01

Compras:
R$ 1.063.955,75

Créditos:
Sem créditos informados

DAS (10,70%):
R$ 122.234,77

CSLL a recolher:
R$ 0,00

IRPJ a recolher:
R$ 0,00

DRE - Simples Nacional

Lucro Presumido - Visão Completa

9,50%

Carga Efetiva

Alíquota efetiva sobre a receita bruta

R$ 108.026,65

Subtotal Tributos

ICMS + IRPJ/CSLL + INSS do período

(R$ 207.603,89)

Resultado Final (após IRPJ/CSLL)

Prejuízo apurado

Mês-base: 02/2026

Dados Gerais

Receita Bruta:
R$ 1.142.381,01

Compras:
R$ 1.063.955,75

ICMS Débito (18%):
R$ 205.628,58

ICMS Crédito (12%):
R$ 127.674,69

Saldo ICMS:
R$ 77.953,89

CSLL a recolher:
R$ 8.225,14

IRPJ a recolher:
R$ 20.847,62







DRE - Lucro Presumido

Cálculo CSLL / IRPJ - Presumido

Lucro Real - Visão Completa

6,90%

Carga Efetiva

Alíquota efetiva sobre a receita bruta

R$ 78.953,89

Subtotal Tributos

ICMS + INSS do período (IRPJ/CSLL = 0)

(R$ 158.949,13)

Resultado do Período

Prejuízo apurado

Mês-base: 02/2026

Dados Gerais

Receita Bruta:
R$ 1.142.381,01

Compras:
R$ 1.063.955,75

ICMS Débito (18%):
R$ 205.628,58

ICMS Crédito (12%):
R$ 127.674,69

Saldo ICMS:
R$ 77.953,89

CSLL a recolher:
R$ 0,00

IRPJ a recolher:
R$ 0,00







DRE - Lucro Real

Cálculo CSLL / IRPJ - Lucro Real

Comparativo Visual - Carga Tributária por Regime

Visão consolidada dos três regimes: subtotal de impostos, alíquota efetiva e diferencial entre Presumido e Real.

Simples Nacional

R$ 122.234,77

Lucro Presumido

R$ 108.026,65

Lucro Real

R$ 78.953,89

10,70%

Simples Nacional

Alíquota efetiva sobre o faturamento

9,50%

Lucro Presumido

Alíquota efetiva sobre o faturamento

6,90%

Lucro Real

Alíquota efetiva - menor carga

Diferença Presumido vs. Real

R$ 29.072,76 - economia apurada ao optar pelo Lucro Real em vez do Lucro Presumido no período simulado

Diferença em % do Faturamento

2,50% - percentual do faturamento que representa a vantagem do Lucro Real sobre o Presumido

Melhor Regime Indicado

✓ Lucro Real — menor alíquota efetiva no cenário simulado: 6,90%.

Base: 02/2026 | Faturamento: R$ 1.142.381,01

RESUMO - Tabela Comparativa Completa

Reprodução fiel da tabela de resumo do estudo. A coluna % Percentual da Diferença representa a alíquota efetiva do que cada item representa no total da diferença demonstrada.

Notas e Observações

  1. Tanto no Lucro Presumido como no Lucro Real o ICMS tem a mesma Apuração, o Simples recolhe embutido no DAS
  1. Só o Lucro Real pode creditar-se de Pis/Cofins nas compras da Carne bovina, mas não destaca
  1. Entre os Regimes o Lucro Real é o único que pode se creditar de Pis/Cofins nas notas de compras de Mercadorias.
  1. Atividade não tributa!
  1. No Lucro Real, calcula o IRPJ pelo lucro Liquido, no Lucro Presumido utiliza a Presunção de 8% da Receita
  1. Tanto no Lucro Real como no Presumido, o adcional de IRPJ deve ser apurado sobre o que exceder 20.000,00 ao mês
  1. No Lucro Real, calcula a CSLL pelo lucro Liquido, no Lucro Presumido utiliza a Presunção de 8% da Receita
  1. DAS Simples Nacional - tributo unificado
  1. É obrigatório recolher a parte patronal de 20%, fora do Regime Simples Nacional, sobre o total da Folha.

Faturamento Base

R$ 1.142.381,01

Simples Nacional

10,70% sobre o faturamento

Lucro Presumido

9,50% sobre o faturamento

Lucro Real ✓

6,90% sobre o faturamento

Diferença

2,50% — Presumido vs. Real

Leitura Executiva do Resumo

6,90%

Lucro Real ✓

Menor carga efetiva no período

R$ 29.072,76

Economia vs. Presumido

2,50% do faturamento

R$ 0,00

IRPJ/CSLL no Real

Resultado negativo no período → sem IRPJ/CSLL

Composição da Economia (100%)

IRPJ - 47%

R$ 13.708,57

Adic. IRPJ - 25%

R$ 7.139,05

CSLL - 28%

R$ 8.225,14

Pontos que Não Mudam

ICMS: Sem Diferença

R$ 77.953,89 — igual no Presumido e no Real

INSS Patronal: Igual fora do Simples

R$ 1.000,00 (20% sobre a folha)

PIS/COFINS: Vantagem Potencial no Real

Mês com R$ 0,00; crédito possível em compras

Base: 02/2026 | Faturamento: R$ 1.142.381,01

Conclusão - 02/2026

Recomendação Final
1

Lucro Real é o regime de menor carga efetiva

  • Faturamento:
    R$ 1.142.381,01
  • Alíquota efetiva no período: 6,90%
  • Menor carga entre os três regimes analisados
  • Regime tributário indicado para o período
2

Lucro Presumido fica acima do Lucro Real no cenário

  • Alíquota efetiva: 9,50% presunção de 8% da Receita Bruta
  • IRPJ e CSLL incidem mesmo com resultado negativo
  • Economia estimada ao optar pelo Lucro Real: R$ 29.072,76 (2,50% do faturamento)
3

Simples Nacional apresenta a maior carga no cenário

  • Alíquota efetiva: 10,70% via DAS no período
  • Maior carga tributária efetiva entre os três regimes
  • Tributação concentrada em um único documento (DAS)

✓ Regime Indicado

Lucro Real - 6,90%


Tributação não se escolhe por hábito, se escolhe por estratégia.

Simulação de Regime Tributário - Entrega

Simulação Comparativa Completa

  • Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real
  • Dados reais de faturamento, compras e débitos fiscais
  • Apuração mês-base 02/2026

Diagnóstico de Apuração Fiscal

  • ICMS, PIS, COFINS, IPI, DAS e INSS Patronal
  • Débitos, créditos e saldo por regime
  • Impacto direto no resultado via DRE

Interpretação Executiva do Resumo

  • Alíquotas efetivas: Real 6,90% | Presumido 9,50% | Simples 10,70%
  • Economia de R$ 29.072,76 vs. Lucro Presumido
  • Decomposição: IRPJ (47%) + Adc. (25%) + CSLL (28%)

Recomendação Objetiva + Justificativas

  • Regime indicado: Lucro Real (6,90% de carga efetiva)
  • IRPJ/CSLL zerados por resultado negativo no período
  • Critérios técnicos de apuração fiscal e DRE